2018年修建会计常见会计分录整理

修建企业常见的会计分录处置惩罚方式，提升你的会计技术。1.收到资金 附件：银行回单、验资陈诉、乞贷条约等 借：银行存款 贷：其他应付款（实收资本、短期乞贷）2. 预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款 贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款3. 质料采购入库 3.1质料入库未收到发票 附件：验收单、质料清单、入库单借：原质料--主材（不含税） 原质料--辅材（不含税） 原质料--五金电料（不含税） 贷：应付账款-暂估-XXX单元3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票3.2.1借：原质料--主材 （红字冲回） 原质料--辅材 （红字冲回） 原质料--五金电料 （红字冲回） 贷：应付账款--XXX单元3.2.2借：原质料--主材 原质料--辅材 原质料--五金电料 应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：应付账款--供应商4. 付质料款 附件：银行回单、结算单、条约 借：预（应）付账款-客户 贷：银行存款5. 原质料出库 附件：出库单借：工程施工-条约成本--直接质料 工程施工-条约成本--其他直接用度 工程施工-条约成本--间接用度 贷：原质料--主材 原质料--辅材 原质料--五金电料6. 销售剩余原质料 附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本 贷：原质料-主材 原质料-辅材 原质料-五金电料 7. 发生当月劳务分包用度 附件：劳务结算单、人为表等借：工程施工-条约成本--人工费 贷：应付账款--XXX单元8.支付劳务用度 附件：劳务发票、人为表、银行回单借：应付账款--XXX单元 贷：银行存款9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械用度结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账 借：工程施工-条约成本--机械使用费（不含税） 贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-条约成本--机械使用费（红字冲回） 贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-条约成本--机械使用费借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：应付账款-应付机械款-XXX单元9.4付款 借：应付账款--供应商-XXX单元 贷：银行存款10. 报销招待、差旅、油费及过盘费等 附件：发票、用度报销审批单借：工程施工-条约成本-间接用度-－各明细科目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：其他应收款-备用金-小我私家 贷：银行存款等 11、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、条约、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目（不含税） 贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票（借：工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目（红字冲销） 贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：应付账款-XXX单元 11.4支付分包工程款 借：应付账款-XXX单元 贷：银行存款12. 牢固资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：牢固资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-条约成本-其他直接用度-工程项目（生产用） 工程施工-条约成本-间接用度－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧 13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额 附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款14. 计提人为用度及发放人为 附件：人为表、银行回单14.1计提项目治理人员人为借：工程施工-条约成本--间接用度－职工薪酬 贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-条约成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-人为 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-小我私家所得税14.3发人为 借：应付职工薪酬-人为 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款14.4交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款14.5交个税 借：应交税费-小我私家所得税 贷：银行存款15. 按条约约定管理结算金额并收款 15.1结算（附件：结算单） 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程项目 贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单元（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目 工程施工-条约毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目 17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税 贷：未交增值税 17.2计提税金及附加借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价钱调治基金 --地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入 其他业务收入 贷：今年利润19.结转成本借：今年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及附加等 所得税20. 条约完工后结算 附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-条约毛利--工程项目 工程施工-条约成本-结转数--工程项目。

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